Самозанятый или ИП - что выгоднее и лучше для IT-сферы?

Работу в найме часто сравнивают со стабильностью: сотруднику гарантированы регулярные выплаты, социальные отчисления, а также отпуск и больничные. Однако условия работы в штате не всегда подходят ИТ-специалистам. Часто выгоднее оформить ИП или стать самозанятым — так можно сотрудничать с разными компаниями, иметь гибкий график, расти в доходе и при этом оставаться вне жестких корпоративных рамок.

В этой статье — сравнение ИП и самозанятости для программистов и других IT-специалистов. Рассмотрим, какой вариант выгоднее и как зарегистрироваться. Расскажем об особенностях работы в IT-сфере для самозанятых и ИП.

Самозанятость: что это, плюсы и минусы

Самозанятость — это налоговый режим, который подходит для тех, кто хочет зарабатывать на предоставлении услуг или продаже товаров собственного производства, но не привлекает наемных работников. Такой режим позволяет легально вести небольшое дело, оплачивая налог на профессиональный доход (НПД) с минимальной ставкой.

Плюсы самозанятости:

1. Минимальная налоговая нагрузка, которая зависит от типа клиента: 4% при работе с обычными людьми и 6% — с компаниями или ИП.
2. Простая регистрация за 10 минут онлайн в приложении «Мой налог». Если авторизоваться через Госуслуги, то получить статус можно вообще за одну минуту.  
3. Никакой отчетности и сложной бухгалтерии – просто оформляете каждую продажу в приложении, отправляете чек заказчику и каждый месяц оплачиваете автоматически сформированный налог.
4. Нет обязательных взносов.

Любой ИТ-специалист может стать самозанятым. Но есть нюанс: максимальный годовой доход — 2,4 миллиона рублей. Мало кто из опытных специалистов удержится в этих рамках. 

Если же вы высококвалифицированный, востребованный айтишник, присмотритесь к статусу индивидуального предпринимателя: он открывает гораздо больше возможностей в финансовом плане.

ИП: что это такое, плюсы и минусы 

В отличие от режима самозанятого, статус ИП дает ИТ-специалистам:

• Возможность регистрировать гораздо больший годовой доход.
• Гибкость налогообложения. Можно выбрать подходящий спецрежим, чтобы было меньше налогов и отчетов.
• Возможность нанимать сотрудников.
• Свободное распоряжение доходом.
• Налоговые льготы.

Однако есть и сложности. Например, доступ к налоговым льготам зависит от региона: в каждом регионе могут быть свои условия и виды льгот. Также ИП не могут получить аккредитацию в Минцифре и воспользоваться льготами, предусмотренными для ИТ-компаний.

Предприниматель несет ответственность по долгам личным имуществом, ведет бухгалтерию, сдает отчетность и уплачивает фиксированные взносы «за себя».  В 2025 году сумма взноса составит 53 658 рублей. Ее нужно платить даже при отсутствии дохода.

Налоговые режимы для ИП

ИП доступны пять налоговых режимов, включая ОСН, УСН, АУСН, ПСН и НПД. Разберем самые популярные, УСН и ПСН, с учетом нововведений на 2025 год.

✅ Упрощенная система налогообложения (УСН) — простой и гибкий вариант, который подходит малому и среднему бизнесу.

В год можно зарабатывать до 450 млн рублей и нанимать до 130 сотрудников в штат. Размер и количество налогов зависят от того, сколько ИП заработал за год. 

При доходе менее 60 млн рублей нужно уплатить один налог: 

• 6% от всех поступлений по УСН «доходы».
• 15% только с прибыли при УСН «доходы минус расходы». Если прибыли нет, минимальный налог составит 1% от годового дохода.

Отчетность минимальная: раз в год нужно сдавать декларацию по УСН, а также ИП должен вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. 

При доходе более 60 млн добавляется НДС (налог на добавленную стоимость). Ставка НДС также зависит от объема. Например: 

1. От 60 до 250 млн рублей – 5% без вычета.
2. От 250 до 450 млн рублей – 7% без вычета.
3. В остальных случаях – 20% (иногда 10% или 0%) с возможностью вычетов.

ИТ-специалист освобождается от уплаты НДС, если он откроет ИП в 2025 году в первый раз. 

К вышеперечисленной отчетности также добавляется декларация по НДС, которую подают раз в год.

✅ Патентная система налогообложения гораздо проще. 

Можно зарабатывать до 60 млн рублей в год и нанимать до 15 человек. Налога нет — достаточно купить патент, как лицензию, на ваш вид деятельности. Срок действия выбираете сами — от месяца до года. Стоимость патента зависит от разных факторов. Сделать расчет можно самостоятельно на сайте ФНС.

Кстати, на ПСН тоже минимум отчетности. Нужно только вести КУДиР.

Регистрация ИП

Для оказания ИТ-услуг индивидуальному предпринимателю (ИП) необходимо выбрать подходящие коды ОКВЭД при регистрации. Эти коды описывают конкретные направления деятельности, и для ИТ-сферы часто используются следующие:

• 26.20.4 — производство средств защиты информации, а также информационных и телекоммуникационных систем, защищённых с использованием средств защиты информации;
• 46.51.2 — торговля оптовая программным обеспечением;
• 58.2 — издание программного обеспечения;
• 62.0 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
• 62.01 — разработка компьютерного программного обеспечения;
• 62.02 — деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий.

При регистрации бизнеса нужно указать один основной код, а остальные можно добавить в качестве дополнительных. Эти коды автоматически вносятся в реестры ЕГРИП и ЕГРЮЛ, и на их основе госорганы могут отслеживать направления деятельности ИП.

Чтобы зарегистрировать ИП, вам понадобится: паспорт, заявление по форме № Р21001. Можно подать документы лично в налоговую инспекцию или МФЦ, через Госуслуги, приложение «Госключ» или нотариуса. При обращении в налоговую взимается госпошлина 800 рублей. 

Как сделать правильный выбор. Советы эксперта

Если целью является подработка, то вполне можно пойти самым простым путем и стать самозанятым: здесь и быстрая регистрация, простое взаимодействие с налоговой. Ограничение этого режима как нельзя лучше подходит для такой цели - доход на нем не может превышать 2,4 млн руб/год.

А вот если цель — стать предпринимателем, не иметь ограничений в виде работодателя или проектов, тогда стоит подумать про ИП. Здесь нет ограничений по сумме получаемого годового дохода, управление обязательствами перед ФНС будет на бизнес-уровне.

Однако, текущие технологии и сервисы, которые помогают вам зарегистрироваться в качестве ИП, часто упрощают для своего клиента взаимодействие в части уплаты налогов и отчетности

Оксана Плешанова, финансовый директор SkillStaff 

Компании уже активно работают с ИП и самозанятыми и хорошо знакомы с таким форматом сотрудничества. Многие крупные бренды, включая банки, финтех и ритейл-компании, ищут специалистов через маркетплейс SkillStaff по модели ИТ-аутстаффинга. 

Самозанятые и ИП расширяют через SkillStaff пул заказчиков, при этом работая на комфортных для себя условиях. Можно устанавливать свою цену за час работы, выбирать подходящие проекты и получать ежемесячную оплату за отработанное время.