Потеря статуса самозанятого (НПД): причины и последствия
Самозанятый вправе добровольно отказаться от специального налогового режима (НПД). В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Датой снятия с учёта считается дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учёта.
О снятии с учёта налоговая предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днём направления налогоплательщиком соответствующего заявления.
Однако чаще статус теряют из-за нарушений правил его применения. Федеральная налоговая служба автоматически снимет самозанятого с учёта, если он не соответствует требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учёта по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог». Разберём основные причины потери статуса. Федеральная налоговая служба автоматически снимет самозанятого с учёта, если он не соответствует требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учёта по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог». Разберём основные причины потери статуса.
Причины принудительного снятия с учёта
Превышение лимита дохода
Годовой доход превысил 2,4 млн рублей (на 2025 год).
Запрещённая деятельность
Несовместимые с НПД виды деятельности согласно п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ:
- Перепродажа товаров и имущественных прав (например, перепродажа техники с наценкой);
- торговля подакцизной продукцией (алкоголь, табак, топливо и т.д.), кроме сахаросодержащих напитков и товаров, не требующих обязательной маркировки;
- Совмещение налоговых режимов;
- Сотрудничество с действующим или бывшим работодателем;
- Наём сотрудников;
Совмещение налоговых режимов
НПД нельзя применять вместе с УСН, ПСН или другими системами налогообложения. Также запрещено вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15).
Сотрудничество с действующим или бывшим работодателем
Запрещено оказывать услуги самозанятого действующему работодателю, а также бывшему работодателю в течение двух лет после прекращения с ним трудовых отношений.
Наём сотрудников
Заключение трудовых договоров с работниками запрещено. Есть возможность привлекать подрядчиков только по гражданско-правовым договорам (ГПХ).
Последствия потери статуса
Утрата налоговых льгот
Самозанятые платят фиксированный процент от доходов (4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими). После утраты статуса налогоплательщика НПД вы теряете эти ставки и обязаны платить налоги по другим существующим ставкам.
Переход на другой режим налогообложения
Если ваша предпринимательская деятельность продолжается, то потребуется выбрать другой налоговый режим (ОСН, УСН или патентную систему). В противном случае доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.
Обязанность сдавать декларации
С момента прекращения деятельности в качестве самозанятого вам придётся подавать налоговые декларации и самостоятельно рассчитывать налоги.
Дополнительные обязательства перед платформой SkillStaff
Удержание неустоек, штрафов, налоговых платежей и других обязательных выплат в качестве компенсации убытков и расходов, возникающих у платформы в соответствии с действующим законодательством, в связи с изменением налогового режима. Подробнее в Договоре присоединения.
Важно внимательно следить за соблюдением лимитов и требований, установленных для самозанятых, чтобы избежать неожиданного снятия с учёта и сохранить преимущества данного налогового режима или своевременно уведомить платформу о смене налогового режима во избежание штрафных санкций.
После снятия с учёта в налоговой физлицо вправе повторно встать на учёт при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
