АУСН в 2026 году

С 2026 года АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения — становится законным и рабочим способом не платить НДС при доходе до 60 млн ₽ в год.

Режим заметно снижает налоговую нагрузку, но подходит не всем. Разберемся, когда АУСН может быть выгодна, как перейти на эту систему и какие ограничения важно учитывать.

Что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения

Это специальный налоговый режим, при котором налог рассчитывается автоматически на основании данных банков и онлайн-касс. Главные особенности: минимум отчетности и нет страховых взносов. АУСН — это своего рода «упрощенка 2.0», но с более жесткими критериями.

Кто может применять АУСН в 2026 году

Перейти на АУСН могут ИП и организации, которые одновременно соответствуют нескольким требованиям. В штате должно быть не более пяти сотрудников, при этом нельзя нанимать нерезидентов и работников, имеющих право на досрочную пенсию. Годовой доход не должен превышать 60 млн ₽, этот лимит установлен до конца 2027 года. Остаточная стоимость основных средств может составлять не более 150 млн ₽, а доля участия других организаций в уставном капитале должна быть не выше 25%.

Дополнительные ограничения АУСН 2026: нельзя открывать филиалы, работать по агентским, комиссионным договорам и договорам поручения, зарплата должна выплачиваться только безналично, а счета можно открывать только в банках из перечня ФНС. Поэтому режим подойдет не каждому предпринимателю, важно заранее провести анализ бизнеса.

АУСН: какие налоги платить в 2026 году

На режиме два варианта налогообложения. Ставка выбирается в зависимости от финансовой модели. Платить налог нужно ежемесячно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

8% — АУСН доходы

Налог платится со всех доходов, которые получает предприниматель. Это может быть выручка от продаж товаров, услуг или работы. Расходы не учитываются, то есть нельзя уменьшить налог за счет расходов на материалы, аренду, зарплаты и прочее. Выгодно тем, у кого мало расходов и большая часть дохода остается чистой прибылью. 

Пример расчета:

Доход за год: 1 000 000 ₽

Налог: 1 000 000 × 8% = 80 000 ₽

20% — доходы минус расходы

Налог считается с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. При этом допустимые расходы снижают налоговую базу, то есть их можно вычесть. Выгодно тем, у кого большие расходы. 

Пример расчета:

Доход за год: 1 000 000 ₽

Расходы за год: 200 000 ₽

Налоговая база = Доход − Расходы = 1 000 000 − 200 000 = 800 000 ₽

Налог = 800 000 × 20% = 160 000 ₽

При этом бизнесу на АУСН не нужно платить НДС и страховые взносы и сдавать налоговую отчетность — налог считается автоматически. 

С 1 января 2026 года ИП на АУСН также освобождены от налога на проценты по вкладам в рамках спецрежима — НДФЛ по ним рассчитывает сама налоговая на основании данных банков.

НДФЛ за работников

Бизнес на АУСН остается налоговым агентом по НДФЛ, то есть налог с зарплаты сотрудников платить нужно. Но при этом сам работодатель НДФЛ не рассчитывает и не перечисляет. Это делает уполномоченный банк, в котором открыт расчетный счет.

Перед каждой выплатой зарплаты работодатель должен через личный кабинет банка передать данные по сотрудникам: ФИО и ИНН, сведения о доходах (какие облагаются НДФЛ, а какие нет), а также информацию о стандартных и профессиональных вычетах с указанием их кодов. На основании этих данных банк рассчитывает сумму НДФЛ, сообщает ее работодателю и в налоговую инспекцию, а затем перечисляет налог в бюджет по месту регистрации работодателя.

Сроки такие: налог, удержанный с 1 по 22 число месяца, перечисляется не позднее 28 числа этого же месяца. Налог, удержанный с 23 числа до конца месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца.

Важно учитывать несколько особенностей. При АУСН работодатели и банки не предоставляют сотрудникам социальные и имущественные вычеты. Их можно оформить только самостоятельно через налоговую. Кроме того, банк всегда считает НДФЛ по ставке 13%. Если общий доход человека за год превысит 2,4 млн ₽, налоговая сама пересчитает налог по повышенной ставке (15-22% с суммы превышения) и направит уведомление.

Как перейти на АУСН

Переход зависит от статуса бизнеса. Если вы только зарегистрировали организацию или ИП, выбрать этот режим можно в течение 30 дней после регистрации. Тогда он будет действовать с даты постановки на учет. 

Если вы уже работали на УСН или применяли НПД, перейти на АУСН можно с начала любого месяца, но уведомление нужно подать до конца предыдущего. После перехода нельзя сменить режим в течение 12 месяцев, если не утрачено право на его применение. 

Подать документы можно только в электронном виде — через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы или через мобильное приложение уполномоченного банка.

Кому подходит АУСН

АУСН может быть выгоден, если доход бизнеса приближается к 20 млн ₽ и выше, при этом нет желания работать с НДС. Этот режим также подойдет компаниям и ИП с небольшим штатом и простой структурой бизнеса, особенно если важно сократить объем отчетности и упростить администрирование.

Чем АУСН отличается от классической упрощенки

Стоит ли переходить на АУСН в 2026 году

Если бизнес соответствует условиям, имеет небольшой штат и стабильные доходы, автоматизированная упрощенная система налогообложения может дать реальную выгоду.

Но перед переходом нужно провести финансовый анализ, рассчитать налоговую нагрузку по двум ставкам, оценить ограничения и учесть перспективы роста компании.

Из-за жестких ограничений переход стоит просчитывать индивидуально — в некоторых случаях классическая УСН оказывается выгоднее.